财税201636号附件二解读：企业税务筹划的实用指南

一、政策背景

财税201636号附件二，即《关于进一步明确企业所得税优惠政策有关问题的通知》，旨在进一步明确企业所得税优惠政策，减轻企业税负，激发市场活力。**将围绕这一政策，为您提供企业税务筹划的实用指南。

二、政策要点

1.享受优惠的企业范围：包括高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业等。

2.优惠税率：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

3.加计扣除：研发费用、技术改造费用等可加计扣除。

4.投资抵免：企业投资于国家鼓励发展的行业和领域，可按投资额的一定比例抵免应纳税所得额。

三、税务筹划策略

1.优化企业组织结构：通过设立高新技术企业、技术先进型服务企业等，享受优惠税率。

2.加大研发投入：将研发费用、技术改造费用等纳入加计扣除范围，降低税负。

3.合理规划投资：选择国家鼓励发展的行业和领域进行投资，享受投资抵免政策。

4.优化财务报表：通过调整收入、成本、费用等，降低应纳税所得额。

四、案例分析

某企业为高新技术企业，年应纳税所得额为1000万元。根据财税201636号附件二，该企业可享受以下税务筹划：

1.享受优惠税率：减按15%的税率征收企业所得税，实际税负降低。

2.加计扣除：研发费用、技术改造费用等可加计扣除，降低税负。

3.投资抵免：企业投资于国家鼓励发展的行业和领域，可按投资额的一定比例抵免应纳税所得额。

通过以上税务筹划，该企业年可降低税负约100万元。

财税201636号附件二为企业提供了丰富的税务优惠政策，企业应充分利用这些政策，进行合理的税务筹划，降低税负，提高盈利能力。在实际操作中，企业应根据自身情况，选择合适的筹划策略，实现税收利益最大化。

财税201636号附件二为企业税务筹划提供了有力支持，企业应把握政策机遇，合理规划，实现可持续发展。